Księgowość w Danii uchodzi za jedną z najbardziej uporządkowanych i przejrzystych w Europie. Duńskie prawo stawia na efektywność, cyfryzację i jasne obowiązki podatkowe, co z jednej strony ułatwia prowadzenie działalności, ale z drugiej – wymaga od przedsiębiorców odpowiedzialności i systematyczności. Jeśli myślisz o założeniu firmy w Danii lub już prowadzisz tam działalność, warto zrozumieć, jak działa lokalny system księgowy i z jakimi obowiązkami się wiąże.
Księgowość w Danii – kto musi ją prowadzić?
Obowiązek prowadzenia księgowości w Danii dotyczy wszystkich firm zarejestrowanych w Centralnym Rejestrze Przedsiębiorstw (CVR), niezależnie od formy prawnej – zarówno jednoosobowych działalności, jak i spółek kapitałowych. Przedsiębiorcy mają obowiązek dokumentowania wszystkich operacji finansowych, przechowywania faktur oraz raportowania dochodów i podatków.
Ustawa o rachunkowości (Bogføringsloven) definiuje zasady prowadzenia ksiąg oraz minimalne wymagania dotyczące przejrzystości i archiwizacji danych. Zgodnie z przepisami, wszystkie dokumenty księgowe muszą być przechowywane przez co najmniej 5 lat, a duńska administracja skarbowa (SKAT) ma prawo do ich weryfikacji w dowolnym momencie.
Rejestracja VAT i rozliczenia miesięczne lub kwartalne
W Danii obowiązuje standardowa stawka VAT (MOMS) na poziomie 25%. Firmy, których roczny obrót przekracza 50 000 DKK, są zobowiązane do rejestracji jako płatnik VAT. Obowiązek ten dotyczy również firm zagranicznych świadczących usługi na terenie Danii.
W zależności od wielkości obrotów, przedsiębiorstwo musi składać deklaracje VAT miesięcznie lub kwartalnie. Terminowość jest niezwykle istotna – spóźnienia mogą skutkować automatycznymi karami i odsetkami. Wszystkie rozliczenia odbywają się online, przez platformę TastSelv, co znacząco ułatwia cały proces.
Podatek dochodowy – ile i jak się rozlicza?
W przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych podatek dochodowy opiera się na systemie progresywnym – im wyższy dochód, tym wyższa stawka. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy mogą zapłacić nawet ponad 50% podatku dochodowego, jeśli ich zarobki są wysokie. Spółki (ApS, A/S) płacą podatek CIT w wysokości 22%.
Podatki rozliczane są rocznie, na podstawie przekazanych danych księgowych i deklaracji. Dania nie oferuje zbyt wielu ulg podatkowych, ale za to umożliwia odliczenie kosztów prowadzenia działalności, amortyzację sprzętu i pojazdów, a także uwzględnienie kosztów pracowniczych.
Nowoczesne oprogramowanie księgowe – standard w duńskim biznesie
Większość firm w Danii korzysta z oprogramowania księgowego, które jest zintegrowane z systemami bankowymi i podatkowymi. Programy takie jak Dinero, Billy, e-conomic czy Microsoft Dynamics 365 oferują szeroki zakres funkcji – od wystawiania faktur i zarządzania kosztami, po automatyczne przesyłanie danych do SKAT.
Dzięki pełnej cyfryzacji procesów księgowych przedsiębiorca ma stały wgląd w kondycję finansową firmy. Systemy te przypominają o terminach deklaracji VAT, umożliwiają szybkie sporządzanie raportów oraz upraszczają przygotowanie rocznych bilansów.
Wymogi sprawozdawcze i audyt finansowy
W zależności od rozmiaru i formy prawnej działalności, firma może być zobowiązana do sporządzania rocznych sprawozdań finansowych oraz poddania ich audytowi przez biegłego rewidenta. Dotyczy to przede wszystkim spółek kapitałowych, których przychody przekraczają ustalone progi.
Sprawozdanie roczne musi zawierać bilans, rachunek zysków i strat oraz noty wyjaśniające. W przypadku mniejszych podmiotów możliwe jest korzystanie z uproszczonej sprawozdawczości. Niezależnie od wielkości firmy, dokumenty te muszą być złożone do urzędu w określonym terminie – najczęściej do 6 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego.
Czy warto korzystać z usług księgowego w Danii?
Choć cyfryzacja duńskiego systemu księgowego sprawia, że wiele rzeczy można zrobić samodzielnie, współpraca z księgowym nadal jest bardzo popularna. Biura rachunkowe oferują kompleksowe wsparcie: prowadzenie ksiąg, rozliczanie VAT i CIT, przygotowanie sprawozdań, a także doradztwo podatkowe.
Dla polskich przedsiębiorców działających w Danii dodatkową zaletą może być możliwość współpracy z polskojęzycznymi księgowymi – soltier.dk, którzy znają zarówno duńskie, jak i polskie przepisy. To ułatwia komunikację i daje większe poczucie bezpieczeństwa. Koszt takiej obsługi zależy od liczby dokumentów i zakresu usług, ale często jest opłacalny, szczególnie w przypadku firm zatrudniających pracowników lub mających większy obrót.
Najczęstsze błędy popełniane przez przedsiębiorców
Wielu nowych przedsiębiorców w Danii popełnia podobne błędy – opóźnienia w rejestracji VAT, nieprawidłowe wystawianie faktur, brak archiwizacji dokumentów czy niedostosowanie terminów rozliczeń do faktycznej struktury przychodów. Częstym problemem są również błędy wynikające z nieznajomości języka duńskiego – część urzędowych pism i komunikatów dostępna jest tylko w języku lokalnym.
Dlatego tak ważne jest, aby od początku prowadzić działalność w sposób uporządkowany, korzystać z aktualnych źródeł wiedzy oraz w razie potrzeby – sięgać po pomoc specjalistów.
Księgowość Dania to nie tylko obowiązek prawny, ale też kluczowy element efektywnego zarządzania firmą. Duńskie przepisy są przejrzyste, a narzędzia cyfrowe znacząco ułatwiają codzienną pracę przedsiębiorców. Mimo to, nawet najlepszy system nie zastąpi dobrej organizacji i wiedzy – dlatego warto inwestować w profesjonalne wsparcie księgowe, aby uniknąć kosztownych błędów i skupić się na rozwoju swojego biznesu.
