Nieprzestrzeganie przepisów podatkowych w Wielkiej Brytanii może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych i prawnych. HMRC nakłada kary za błędy w rozliczeniach, takie jak nieterminowe złożenie Self Assessment, niezgłoszenie dochodów czy ukrywanie przychodów zagranicznych. Sprawdź, jakie sankcje grożą za tego typu uchybienia i jak możesz uniknąć dodatkowych kosztów.
Za co HMRC nakłada kary na przedsiębiorców?
HMRC, czyli brytyjski urząd skarbowy (Her Majesty’s Revenue and Customs), odpowiada za egzekwowanie przepisów podatkowych w Wielkiej Brytanii. Przedsiębiorcy, którzy nie przestrzegają obowiązujących zasad, muszą liczyć się z konsekwencjami finansowymi.
Kary mogą zostać nałożone za różne uchybienia, w tym:
- Nieterminowe złożenie deklaracji Self Assessment;
- Brak zgłoszenia wszystkich źródeł dochodu;
- Celowe ukrywanie dochodów, w tym zagranicznych;
- Błędy wynikające z niedbalstwa w rozliczeniach.
Poniżej opisujemy, jakie konsekwencje wiążą się z poszczególnymi przewinieniami oraz jak można uniknąć problemów z HMRC.
Spóźnione Self Assessment – możliwe kary z HMRC
Self Assessment to zeznanie podatkowe, w którym podatnicy w Wielkiej Brytanii rozliczający się poza systemem PAYE (np. osoby samozatrudnione, właściciele spółek LTD czy nieruchomości na wynajem) samodzielnie zgłaszają swoje dochody i obliczają należny podatek. Formularz należy złożyć do 31 stycznia kolejnego roku w formie online lub do 31 października kolejnego roku w wersji papierowej.
Przekroczenie tych terminów wiąże się z karami finansowymi, które zależą od długości opóźnienia:
- Spóźnienie do 3 miesięcy – £100, niezależnie od wysokości zaległego podatku.
- Spóźnienie powyżej 3 miesięcy – dodatkowe £10 dziennie (maksymalnie £900).
- Spóźnienie powyżej 6 miesięcy – £300 lub 5% zaległego podatku (nałożona kara obejmie tę wyższą kwotę).
- Spóźnienie powyżej 12 miesięcy – dodatkowe £300 lub 5%, a w przypadku celowego zatajenia – nawet 100% zaległości.
Za każdy dzień opóźnienia naliczane są także odsetki.
Zgłoszenie problemu do HMRC przed upływem terminu może jednak pomóc uniknąć niektórych kar. Piszemy o tym w końcowej części artykułu.
Ukrywanie dochodów – jakie kary w Wielkiej Brytanii?
Niewykazanie pełnych dochodów jest poważnym naruszeniem brytyjskiego prawa podatkowego. HMRC karze takie działania, a wysokość sankcji finansowych zależy od stopnia przewinienia oraz intencji podatnika. Im bardziej świadome postępowanie, tym dotkliwsze konsekwencje.
Poniżej omawiamy rodzaje uchybień i związane z nimi kary.
- Deliberate and concealed, czyli „celowe i ukrywane”: kara to od 30% do 100% strat, które poniósł Skarb Państwa. Ten rodzaj naruszenia obejmuje świadome zatajenie dochodów oraz podejmowanie dodatkowych działań mających na celu ukrycie tego faktu.
- Deliberate, czyli „celowe” (ale nieukrywane): kara to od 20% do 70% strat, które poniósł Skarb Państwa. Dotyczy sytuacji, gdy podatnik świadomie nie deklaruje dochodów, ale nie podejmuje działań w celu ich zatuszowania.
- Careless, czyli „przypadkowe błędy”: kara może nie zostać naliczona lub wynosić maksymalnie 30% strat HMRC. Tego rodzaju uchybienia wynikają z niewiedzy, braku uwagi lub niedostatecznej staranności, a nie z zamierzonych działań.
Offshore matters – możliwe kary za źle rozliczone dochody zagraniczne
Dochody zagraniczne, takie jak z wynajmu czy pracy za granicą, są szczególnie wnikliwie sprawdzane przez HMRC. Kary za ich ukrywanie wynoszą od 100% do 200% utraconego na rzecz Skarbu Państwa podatku. Warto wiedzieć, że dzięki międzynarodowej wymianie danych (CRS), HMRC łatwo wykrywa nierozliczone przychody zza granicy.
Czy można uniknąć kary za źle rozliczone podatki?
Błędy w rozliczeniach podatkowych nie zawsze muszą skutkować nałożeniem kary przez HMRC. Istnieją sytuacje, w których urząd może złagodzić lub całkowicie zrezygnować z sankcji, zwłaszcza jeśli podatnik działa w sposób przejrzysty i sam zgłasza uchybienia. Kluczowe znaczenie ma tu odpowiednie podejście oraz terminowe podjęcie działań naprawczych.
Do dobrowolnego zgłaszania błędów służy tzw. Tax Disclosure, czyli brytyjski odpowiednik polskiego „czynnego żalu”. By złożyć Tax Disclosure, wystarczy zgromadzić odpowiednie dokumenty, poinformować HMRC o błędach i uregulować zaległości. Kluczowe jest zgłoszenie nieprawidłowości przed interwencją urzędu, co znacznie ogranicza konsekwencje finansowe i prawne.
Więcej w artykule: Jakie są kary za niezapłacenie podatku w UK?
